2019年11月19日

[ビジネスのきづき](1070)「財務分析と融資審査」

読者のみなさま、こんにちは。








最近、何にかの方から、「メールマガジン

を読んでいます」と言われるようになった

のですが、「導入部分と編集後記が面白い

ですね」しか言われないので、ちょっと複

雑な気持ちになっている六角です。


地方銀行に17年間勤務し、約800社の

中小企業のご支援を担当、その経験から習

得した支援ノウハウを活かして、経営コン

サルタントとして独立、がんばる日本の中

小企業を応援するため、今回も、ビジネス

書7冊(累計発行部数3.9万部)のビジ

ネス書作家として、ビジネスを加速させる

ためのきづきを、3分間で読めるメールマ

ガジンにしてお届けします。





━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

●財務分析と融資審査

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━





先日、日本商工リサーチが、粉飾決算に関

する調査結果を公表しました。


(ご参考→ https://bit.ly/354bRTC


この調査結果によれば、「2019年1月

〜10月の、『粉飾決算』が一因となった

倒産は、16件となり、前年同期の8件か

ら2倍に増加した」そうです。


さらに、同社は、調査結果について、「金

融機関に事業性評価が浸透し、度重なるヒ

アリングで粉飾決算が露呈するケースもあ

り、今後も『粉飾倒産』の発覚が増える可

能性は高い」と述べています。


私が銀行に勤務していた時も、担当先を訪

問して、粉飾を発見したことがあります。


粉飾は、確定した決算書に対して行うもの

なので、訪問した会社で、たまたま目にし

た月次試算表が粉飾しないままの状態だっ

たことから、その会社が粉飾をしていたこ

とに気がつきました。


そうい面では、東京商工リサーチが、「金

融機関に事業性評価が浸透し、度重なるヒ

アリングで粉飾決算が露呈するケース」が

あるという指摘はその通りだと思います。


ところで、今回の記事の本旨は、財務分析

と融資審査は異なるということです。


融資審査をするときは、財務分析も行いま

すが、それは単純に財務諸表の数値から計

算するだけなの作業なので、わざわざ銀行

職員が電卓を叩いて計算するということは

せず、データベースから弾かれた計算結果

をパソコンの画面で見るだけです。


さらに、財務分析の結果だけから、融資審

査をすることも、銀行職員はあまり行いま

せん。


財務分析の結果から、融資の承認を出せそ

うな会社は業績のよい会社であり、むしろ

銀行からお願いしてでも融資を受けて欲し

い会社ですから、融資審査をする意味はあ

まりありません。


本当に融資審査をする会社は、融資をする

のにちょっと難があるというような、銀行

から見て判断に迷うような会社です。


融資審査の巧緻は、問題がありそうだけれ

ども、返済してもらえる会社を見抜くこと

と、問題なさそうな会社だけれども、返済

してもらえない会社を見抜くことです。


そういった意味合いから、銀行の融資審査

では、財務分析そのものには、ほとんど時

間をかけていません。


そして、もうひとつの重要なポイントは、

誤解を招く表現になることを恐れずに述べ

ると、中小企業の決算書はあまりあてにな

らないということです。


粉飾をしている会社の決算書は信用できな

いことは当然ですが、意図して粉飾してい

なくても、中小企業の多くは、経理規定な

どが未整備なので、結果として決算書が不

正確なものとなりがちです。


例えば、中小企業の損益計算書に、「前期

損益修正損」という勘定科目が計上される

例をときどき見ることがあります。


これは、前期の経理処理に誤りがあり、そ

れを修正するために、当期の費用として計

上する科目です。


また、前期損益修正損を計上するまでに至

らなくても、「役員貸付金」という科目が

ある場合もあります。


これは、会社としては費用になると判断し

て経理処理したものが、決算書を作成する

段階になって、顧問税理士の方が費用には

ならないと判断し、経営者への貸付金とし

て処理するときに使う科目です。


このような場合、期中の月次決算書は、不

正確の状態ということになります。


以上の例は、分かりやすい例ですが、その

他にもさまざまな要因で、中小企業の財務

資料は、正確ではない場合が多いというの

が実情です。


ところが、「銀行は目利き能力がない」、

「銀行の融資機能は、人工知能に代わられ

る」という主張をしている人は、恐らく、

「中小企業の財務諸表は、大企業の財務諸

表と同様に、正確に作成されている」と考

えている人だと思います。


これを言い換えれば、「融資審査=財務分

析」と考えているのではないでしょうか?


確かに、「融資審査=財務分析」という前

提であれば、銀行職員が融資審査をする必

要はないでしょう。


でも、実際は、財務分析の結果だけで判断

をすると、ほとんどの中小企業は融資は承

認できない会社という状況が実態です。





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●ポッドキャストを配信しました

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私が制作しているポッドキャスト番組(イ

ンターネットラジオ番組)「数字に強い社

長になるポッドキャスト」の第554回を

配信しました。


今回も、丸亀製麺を運営している、トリド

ールホールディングスの社長秘書をお務め

の、小野正誉さんにお越しいただき、どう

やって、会社に勤務しながら、300ペー

ジを超えるページ数の本を書くことができ

たのかということについてお伺いしました。




ご関心のある方は、ぜひ、こちらからお聴

きください。

https://bit.ly/33XYNPy


この番組は、Youtubeでも聴くこと

ができます。

https://youtu.be/9KVVByTOzJ8


(Youtubeへは、音声のみアップロ

ードしています)






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●12月13日ランチ会兼勉強会のお知らせ

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━





12月13日(金)12時00分から、東

京都千代田区の秋葉原駅の近くのレストラ

ンで、少人数に限定して、昼食をとりなが

らの融資に関する勉強会を開きたいと思い

ます。




■日時:令和元年12月13日(金)

12時00分〜14時00分


■会場:和食ダイニングまぐろ問屋十代目

彌左エ門 アトレ秋葉原2店

東京都千代田区神田花岡町1−9

アトレ秋葉原2 4階


JR秋葉原駅昭和通り口を出て、すぐ左側

にあるエレベーターで4階に上がってくだ

さい。


東京メトロ日比谷線をご利用の場合、秋葉

原駅3番出口を出ると、正面にエレベータ

ーが見えます。


地図→ https://bit.ly/2lV8tZO



■参加費:1,000円(消費税込み)

当日、会場でお申し受けします。


別途、お食事をご注文し、各自、ご精算く

ださい。


■その他:食事をオーダーするという条件

を満たしていただければ、遅れての参加、

中途での退室は可能です。当日は、ご参加

いただいた方からの質問もお受けします。


■参加申し込み方法:フェイスブックイベ

ントページで、「参加」ボタンを押してく

ださい。→

https://www.facebook.com/events/532327930944980/


フェイスブックアカウントをお持ちでない

方は、この電子メールに返信して、参加す

る旨をご連絡ください。





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●12月16日開催融資勉強会のお知らせ

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━





私が銀行出身のコンサルタントということ

もあり、頻繁に、士業の方、開業予定者の

方、保険会社の方など多くの方から、融資

に関するお問い合わせがよせられています。


そこで、これまで受けたお問い合わせなど

を交えながら、融資に関する勉強会を開く

ことにしました。


■日時 12月16日(木)

19時00分〜21時00分


■会場 新宿アントレサロン


東京都新宿区新宿2丁目12番13号

東京メトロ丸ノ内線・副都心線、及び、都

営地下鉄新宿線「新宿三丁目駅」C8出口

より徒歩1分


地図→ https://bit.ly/16cEDSR


■参加費 1,000円(消費税込み)

当日、会場でお申し受けします。


■申し込み方法

こちらのページにリンクされているフォー

ムに、お名前、メールアドレスなどのご記

入をお願いします。

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●好評発売中の六角明雄の著書

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第6刷決定!「図解でわかる経営の基本い

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●編集後記

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このメールマガジンは、すべての読者の方

に、毎回、必ず読んでいただいているとは

思っていないのですが、たまには本文にも

関心が持ってえるとうれしいと思っていま

す。


とはいえ、私も、ほかの方が配信している

メールマガジンを、毎日、すべて、目を通

していないので、期待しすぎてはいけない

とも思っています。


ただ、メールマガジンを通して、私のこと

を覚えていてくれる人がいることはありが

たいです。








◆このメールマガジンで取り上げて欲しい

トピックやご質問、ご感想等がありました

ら、こちらからおよせください。

http://yuushi-zaimu.net/contact/




◆メールマガジンの配信を停止するときは、

こちらをクリックしてください。

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♪発行責任者

中小企業診断士 六角明雄(ろっかくあきお)

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104-0061
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ファクシミリ 020-4666-8216

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posted by 六角明雄 at 07:58| Comment(0) | コラム | このブログの読者になる | 更新情報をチェックする

2019年11月18日

[ビジネスのきづき](1069)「事業承継の本当の課題は財務管理」

読者のみなさま、こんにちは。








先日、都内に出張するために、特急電車に

乗ろうとして、特急券を購入し、駅のホー

ムで待っていたところ、特急が運休となっ

たという構内アナウンスが流れてきたので、

ことし3回目の特急料金払い戻しを経験し、

運の悪さを実感した六角です。


地方銀行に17年間勤務し、約800社の

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●事業承継の本当の課題は財務管理

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中小企業庁が8月に公表した、「信用補完

制度見直し後の対応について」によれば、

「事業承継を予定している企業のうち、一

定の要件を満たす企業を対象として、経営

者保証を非徴求とする、新たな信用保証制

度」が創設される見込みです。


(ご参考→ https://bit.ly/2Qjqmik


具体的には、「事業承継の際に新規に実行

する保証付き融資だけでなく、経営者保証

を徴求している既存のプロパー融資を、経

営者保証を非徴求とする信用保証付き融資

で借り換える場合にも利用可能な制度とす

る」もので、「民間金融機関のプロパー融

資の経営者保証解除を促すとともに、事業

承継を予定している企業の資金繰を支援す

る」制度のようです。


これは、独立行政法人中小企業基盤整備機

構の調査で、事業承継を検討する際におけ

る延期・断念の理由として、「後継者に経

営者保証を負わせたくない」が56.0%

であること、後継者が見つからない理由と

して、「後継者候補はいるが、経営者保証

を理由に拒否している」が11.9%と、

「後継者候補はいるが、経営者保証以外の

理由で拒否している」の6.4%と比較し

て高いという状況が背景にあるようです。


(ご参考→ https://bit.ly/2XlYA6f


それでは、「新たな信用保証制度」の「一

定の要件」はどういうものかというと、

(1)資産超過、(2)返済緩和中ではな

い、(3)EBITDA有利子負債倍率

(=(借入金−現預金)÷(営業利益+減

価償却費))が10倍以内、(4)社外流

出がない(法人と個人の資産が分離されて

いる)等の4つの要件を満たすことが検討

されているようです。


この4つの要件のうち、(1)と(2)は

それほど難しくない要件であり、また、あ

る意味、健全な会社であると認められるた

めの当然の要件です。


しかし、(3)については、やや、難しい

かもしれません。


(3)の条件は、ひとことで言えば、現在

の有利子負債額が、年間の利益と減価償却

費の合計額の10倍以内なので、黒字で、

かつ、ある程度の高さの自己資本比率が要

求されます。


しかし、実態として、もっとたいへんなこ

とは、(4)の法人と個人の資産の分離か

もしれません。


これは、私の経験から感じることなのです

が、業況のよい会社は法人と個人の資産の

分離ができていますが、業況のよくない会

社は法人と個人の資産の分離ができていな

い傾向にあるように感じます。


その理由ですが、これも感覚的なものなの

ですが、業況のよくない会社は法人と個人

の資産の分離ができていないというより、

経理がしっかりできていないということだ

と感じています。


もし、経理がしっかりできていれば、ある

程度は、法人と個人の資産の分離が明確に

なるのではないかと感じています。


ちょっと説明が荒っぽいのですが、経理を

しっかり行って、法人と個人の資産の分離

を明確にできるようにすることは、財務状

況を改善することと同じくらい、難しい課

題になっている状況が実態ではないかと、

私は感じています。


したがって、円滑な事業承継をするため

に、「新たな信用保証制度」を利用しよう

と思っても、まず、中小企業自身が、財務

状況を改善したり経理体制の整備したりす

るという課題を解決しなければならないこ

とになるでしょう。


ということは、結局のところ、事業承継の

課題は、財務・経理の課題になってしまう

という状況に、現在の多くの中小企業がお

かれているということが、今回の記事の結

論です。


もちろん、銀行も、融資相手の会社の事業

承継が円滑になるような支援に対して努力

することが求められますが、最終的には、

中小企業の努力なしには、それは実現しな

いということも事実でしょう。





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●ポッドキャストを配信しました

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12月13日(金)12時00分から、東

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●編集後記

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冒頭で触れた特急のキャンセルですが、鉄

道会社の方も一生懸命整備している中で起

きる運休はやむを得ないので、そこは、利

用する側が運休もあることを想定して利用

しなければならないと思います。


ただ、ことしは、3回目のキャンセルとな

り、ちょっと「当たり」が多いなぁと感じ

ています。


そんな中、1回目と2回目は、いったん、

特急に乗ってから、途中から運休になった

のですが、3回目は乗る前に運休となった

ので、対処がしやすかったことは助かりま

した。


これからは、万一、電車が運休になっても

対処し易くなるよう、時間に余裕を持って

移動するようにしたいと思います。








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posted by 六角明雄 at 07:58| Comment(0) | コラム | このブログの読者になる | 更新情報をチェックする

2019年11月17日

[ビジネスのきづき](1068)「勉強している引っ越し会社」

読者のみなさま、こんにちは。








先日、人間ドックを受診する日に、午前3

時に起床してしまい、胃カメラ検査が終わ

った11時までの8時間の間、水などを飲

むことができず、早起きしたことを後悔し

た六角です。


地方銀行に17年間勤務し、約800社の

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●勉強している引っ越し会社

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日本経済新聞の、「サカイ引越、人手不足

に勝機あり」という記事を読みました。


(ご参考→ https://s.nikkei.com/2OexY37


その記事では、「サカイ引越センターの、

2019年4月〜9月の連結純利益が、前

年同期比7%増の45億円で過去最高」と

なったと報じています。


その要因として、「同社は2017年3月

期から、病院や自治体、教育機関など大型

案件の取り込みに注力しはじめ」、その結

果、「法人向けの売上高は、2019年3

月期は441億円と、連結売上高全体の5

割弱を占める」ようになったそうです。


そして、「大型案件は、トラックを動かす

頻度が少なく生産性が非常に高い」ことか

ら、増益に大きく貢献したということがわ

かります。


では、同社は、なぜ、これまで大型案件を

受注して来なかったのかという点に疑問が

残ります。


それについては、記事には記載がありませ

んので、これは私の想像になりますが、ひ

とつは、大型案件は、受注が難しかったか

らではないかと思います。


当然、個人の小口の引っ越しは、多くの需

要がありますが、大型案件はそれと比較し

て件数は少なく、受注するには、ある程度

の労力を要するでしょう。


また、やはり、個人向けの引っ越し専門会

社に会社が軸足を置いている場合、そのま

まの体制では、大型案件を受注することは

難しいという要因もあると思います。


これらのような課題に対して、同社は、

「2019年3期に大型案件を一括で請け

負う専門チームを大阪と東京で立ち上げ、

エリアをまたいだ人員配置や配車などを差

配して効率的に法人の案件を受注できる体

制を整える」という対応をしています。


すなわち、専門チームの立ち上げは、個人

向けから法人向けへポジショニングを変更

する手法と言えるでしょう。


また、エリアをまたいだ人員配置等は、

「組織は戦略に従う」という、チャンド

ラーの法則に沿った対応と言えるでしょ

う。


ただ、このふたつの改善策については、後

付け的な法則性の分析と言えるでしょう。


実際の事業の現場では、法則ありきではな

く、どうすれば売上を増やせるか、また、

利益を増やせるかということを試行錯誤し

ながら、前述のような改善策を見出したも

のと思います。


また、同社の改善策は結果として奏功した

ために、私のような部外者が法則性を指摘

できますが、改善策を考えた方たちは、失

礼ながら、絶対の自信をもって改善策を実

践したわけではないと思います。


ただ、前向きな取り組み姿勢があったから

こそ、成果のともなう改善策になったのだ

と思います。


ここまでが前置きで、今回の記事の主旨

は、改善策は結果として法則性に沿ったも

のになる場合があるものの、それは結果論

的な面もあるので、改善策を検討するにあ

たっては、予断を持つことなく探求する姿

勢が大切ということです。


すなわち、サカイ引越センターさんのよう

な、「勉強する」姿勢が業績につながると

いうことが、今回の記事の結論です。





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●ポッドキャストを配信しました

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ご関心のある方は、ぜひ、こちらからお聴

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当日、会場でお申し受けします。


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●編集後記

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今年の人間ドックの結果は、肥満以外は異

常がなく、半分だけほっとしました。


そして、毎年のことですが、あとは、肥満

を解決するだけです。


これからもダイエットを続けて、肥満体質

から脱出したいと思います。









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中小企業診断士 六角明雄(ろっかくあきお)

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posted by 六角明雄 at 07:58| Comment(0) | コラム | このブログの読者になる | 更新情報をチェックする