2018年01月12日

[ビジネスのきづき](393)「資金繰表の作り方」

読者のみなさま、こんにちは。







最近、かみさんが、Amazonプライム

会員の特典を利用して、昔、放送されたテ

レビドラマを夢中になっているところを見

て、「Amazonプライム会員になって

よかった」と思っている六角です。


地方銀行に17年間勤務し、約800社の

中小企業のご支援を担当、その経験から習

得した支援ノウハウを活かして、経営コン

サルタントとして独立、がんばる日本の中

小企業を応援するため、今回も、ビジネス

書7冊(累計発行部数3万部)のビジネス

書作家として、ビジネスを加速させるため

のきづきを、3分間で読めるメールマガジ

ンにしてお届けします。





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●資金繰表の作り方

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銀行との融資交渉の説得力を高めるには、

きちんとした資料を提出することが基本に

なります。


その中で、いちばん必要とされるものは、

資金繰(予定)表です。


資金繰(予定)表を提出すれば、ほかには

資料を提出する必要がなくなるわけではあ

りませんが、融資申込を受けた銀行職員が

いちばん確認したいところは、今後のお金

の流れです。


これを、口頭だけで説明されると、銀行職

員が融資稟議書を作成するまでに時間を要

してしまいますが、資金繰(予定)表を作

成して提出してもらえるだけでも、融資稟

議書の作成の負担が減ります。


ところが、融資申込をする側も、この資金

繰(予定)表の作成は負担のようです。


なぜなら、過去の月次試算表などは、日常

行っている経理の仕訳データを基に、会計

ソフトが自動的に作成してくれますが、未

来に向けた資金繰(予定)表は、それを作

成するためだけに、入出金の予定のデータ

を集めなければならないからです。


(資金繰表は、過去の資金の移動を示すも

のと、将来の資金の移動の見込みを示すも

の(資金繰予定表)がありますが、以下、

この記事では、単に資金繰表と記述した場

合、資金繰予定表のことを指すものとしま

す)


もうひとつは、これは単純な理由なのです

が、経営者の方や、経理担当者の方が、な

ぜ、資金繰表を作成する目的を理解してい

ないということです。


別の言い方をすると、経営者の方は「今月

の支払日にお金が足りなくなる」という大

まかなことはわかっているものの、なぜ不

足するのかというまでは分かっていないと

いうことです。


もちろん、資金繰表だけでお金が不足する

理由が判明するわけではないのですが、ど

のタイミングで、何の支払のために、いく

らくらの金額が不足し、その資金不足はど

のタイミングで解消できる見込みなのかと

いうことが資金繰表で把握できます。


銀行は、これらの情報があるだけでも融資

の判断が容易になります。


資金繰表を作る側も、その作る目的がわ

かっていれば、作成のための作業が容易に

なるでしょう。


次に、具体的な作成方法の概略を示しま

す。


まず、翌月1か月間の、収入と支出の見

込みについて、凡その金額ですべて書き

出します。


それを、次のような分類に分けます。


(1)売上収入


現金売上・売掛金回収・受取手形決済な

ど。


掛売上や手形売上は含みません。



(2)仕入支出


現金仕入・買掛金支払・支払手形決済な

ど。


掛仕入や手形仕入は含みません。


(3)人件費支出


給与支払・源泉徴収税納付・社会保険料

納付・福利厚生費支払など。


給与から控除する社会保険料などは、給

与支払日ではなく、それらを納付した日

付で支出を計上します。


(4)その他の経費


家賃・水道光熱費・旅費交通費、雑費な

ど。


費用を計上した日ではなく、実際に口座

から引かれた日で計上します。


(5)融資返済等


融資の返済元金、支払利息など。



そして、これらの分類ごとに、日付、支

払相手、金額を表にして記載します。


次に、分類ごとに金額の合計額を記載し

ます。


最後に、月初日の現金預金残高+(1)

の合計額ー((2)の合計額+(3)の

合計額+(4)の合計額+(5)の合計

額)を計算し、それを翌月繰越額として

記載します。


(翌月繰越額はマイナスになることもあ

りますが、いったんそのままで記載しま

す)


これを、翌々月、翌々々月と、6か月分

程度作成します。


これを作成しただけでも、融資申込のと

きに銀行から受ける質問は大幅に減少し

ます。


ご参考までに、資金繰表のサンプルをご

覧になりたい方は、こちらからダウン

ロードしてください。

https://goo.gl/6ZhuNE





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●ポッドキャストを配信しました

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私が制作しているポッドキャスト番組(イ

ンターネットラジオ番組)「数字に強い社

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今回は、エグゼクティブコーチで、一般社

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ジネスを加速するためのアドバイスを頂き

ました。


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きください。

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●編集後記

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Amazonプライムの特典の映像コンテ

ンツは、kindleを使わないと視るこ

とができないのかと思っていたのですが、

かみさんはどこからかききつけてきて、プ

レイステーションをテレビにつなげれば視

ることができるということがわかり、さっ

そくログインして、こたつでずっと懐かし

い番組を視ていました。


かつては、昔のテレビドラマは、レンタル

DVDを借りてきて視ていましたが、いま

は定額制で好きな番組を視ることができる

ようになったのも、情報技術の発展のおか

げといいうことを実感します。


それにしても、本の通信販売をする会社で

あったAmazonは、いろいろと事業の

垂直的多角化を図っていますね。


次の本のネタにしたいと思います。










◆このメールマガジンで取り上げて欲しい

トピックやご質問、ご感想等がありました

ら、こちらからおよせください。

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posted by 六角明雄 at 08:07| Comment(0) | コラム | このブログの読者になる | 更新情報をチェックする

2018年01月11日

[ビジネスのきづき](392)「合同会社の特徴」

読者のみなさま、こんにちは。







新年を迎えて、10年以上お会いしていな

い何人かの方々にお会いする機会があった

のですが、口々に「かわったねぇ」と言わ

れてしまい、改めてダイエットをすること

を決意した六角です。


地方銀行に17年間勤務し、約800社の

中小企業のご支援を担当、その経験から習

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●合同会社の特徴

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先日、起業しようとする方の多くは株式会

社を設立しようとするするという主旨の記

事を書きましたが、これについて、読者の

方からご質問が届きました。


(ご参考→ https://goo.gl/fyL3Ue


ご質問は、次のふたつです。


(1)合同会社の設立費用が安いというの

は、どれくらいなのか。


(2)合同会社は「個人的なつながりで会

社を運営する」との記載があったが、どう

いうことか。


(なお、この記事では、株式会社を、指名

委員会等設置会社、または、監査等委員会

設置会社でないという前提で記述します)


2つのご質問に順に回答すると、まず、実

際の合同会社の設立費用はケースバイケー

スで一概に述べることはできないのです

が、明確に異なるのは、登録免許税と公証

人への手数料です。


登録免許税は、会社の登記などをするとき

に、法務局へ支払う税金で、登録免許税法

で定められています。


会社の登記のときに支払う登録免許税の金

額は、株式会社では15万円ですが、合同

会社では6万円で、株式会社よりも9万円

少なくなっています。


(厳密には、株式会社の登録免許税は、資

本金の0.7%か、15万円(合同会社は

6万円)のいずれか少ない金額ですが、こ

こでは、最低額の15万円(合同会社は6

万円)ということで記載します)


次に、公証人への手数料ですが、これは、

株式会社は登記に先立って、定款(会社法

で作成を義務付けられている、会社の基本

的な規則)の内容を、公証人(公証人法に

基づき法務大臣から任命された公務員で、

契約の内容などが適正であることを証明す

る役割などを担っている人)に見てもら

い、認証(内容が適正であることを証明す

ること)を受ける必要あるので、その際に

公証人へ支払うものです。


株式会社の定款の認証を受けるときの手数

料の金額は5万円です。


一方、合同会社は、定款の作成は義務付け

られていますが、公証人の認証は必要ない

ので、この手数料は不要です。


以上の2つの点で、登記に関する費用は、

合同会社は株式会社と比較して、14万円

少なくてすむということになります。


また、実際の登記にあたっては、司法書士

の方などに手数料を支払うことになります

が、これらもケースバイケースで一概に比

較はできないものの、株式会社の方が、申

請に関する手続きが複雑であることから、

一般的にこちらも合同会社の方が少ないよ

うです。


次に、「個人的なつながりで会社を運営」

ということですが、これは、会社法に規定

されているものではありません。


また、「個人的つながり」という表現も、

後述する合同会社の特徴を指した表現であ

り、一般的に使われている「個人的つなが

り」という意味とは異なる面もありますの

で、ご注意ください。


その合同会社の特徴とは、次のようなもの

です。


(1)合同会社では出資者=経営者である


合同会社の出資者は社員と呼ばれますが、

これは、一般的に使われている従業員など

を指す社員という意味ではありません。


そして、合同会社において、社員は出資者

であると同時に、経営者の役割を担うこと

になります。


株式会社の取締役に任期がある一方で、合

同会社の社員には任期がないというのは、

合同会社の経営者に任期がないというより

も、合同会社に出資をしている人は、出資

を続けている限り出資者であり、その出資

者は同時に経営者でもあるので、出資をし

ている限り、結果として、経営者でもある

ということになるわけです。


裏を返せば、合同会社の出資者でなくなれ

ば、合同会社の経営者でもなくなるという

ことになります。


これは、株式会社の取締役は、その会社の

株主であることが要件となっていないこと

と比較して、大きく異なっています。


なお、本旨からそれますが、合同会社の社

員は業務執行(事業運営の指揮・管理をす

る役割、すなわち会社を経営すること)を

担い、また、会社を代表(会社の代理人と

して、対外的に契約などを行うこと)しま

すが、社員のうち、業務執行を行わない社

員を定めたり、会社を代表しない社員を定

めたりすることができます。


業務執行をしない社員を定めたときは、業

務執行をしない社員でない社員を、業務執

行社員として選任します。


さらに、業務執行社員のうち、会社を代表

しない社員を定めたときは、会社を代表し

ない社員でない社員を、代表社員として選

任します。


よって、代表社員、業務執行社員、代表社

員でも業務執行社員でもない社員がいる合

同会社では、代表社員は株式会社の代表取

締役に、業務執行社員は株式会社の取締役

(※1)に、代表社員でも業務執行社員で

もない社員は株式会社の株主に相当すると

いうことになります。


(※1)株式会社の取締役であっても、定

めによって、業務執行を担わない取締役を

置くことも可能です。


さらに、本旨からそれますが、合同会社の

社員は、自然人(個人)だけでなく、法人

も社員(=出資者)になることができ、そ

の場合はその法人が選任した職務執行者が

実際の社員としての役割を担います。



(2)意思決定は出資額によらない


株式会社の株主総会の議決権は、株数(=

出資額)に応じて議決権が割り振られます

が(※2)、合同会社は出資額ではなく、

出資者1人につき1つの議決権が与えられ

ており(※3)、必ずしも出資額の多い出

資者の意思に基づいて意思決定が行われる

とは限りません。


(※2)株式会社の特殊決議では、議決権

ではなく、株主数の半数以上の賛成が必要

になる場合があります。


(※3)合同会社の定款により、出資額に

応じた議決権を割り振ることも可能な場合

があります。



以上の2つの特徴、すなわち、出資者自ら

が会社を経営すること、意思決定は出資額

に応じた議決権数ではなく、社員1人に1

つずつ与えられた議決権によって行うこと

などから、株式会社と比較して合同会社は

個人的つながりで運営される会社と言われ

ています。


このような特徴から、合同会社は人間関係

によって事業を営んでいる会社に向いてい

ると考えられます。


ただ、合同会社の代表者は、前述の通り、

代表取締役ではなく代表社員という肩書に

なるので、これを嫌って株式会社を設立す

る人も多いようです。


一方で、米国では、日本の合同会社に相当

するLLC(Limited Liability Company)

が多く設立されており、ウォルマートの子

会社である西友や、アマゾンの日本法人の

アマゾンジャパンは合同会社組織となって

います。


現在の日本では、合同会社は小さな組織と

いうイメージを持つ人が多いかもしれませ

んが、これから、日本でも多くの大規模な

合同会社が設立されると、合同会社のイ

メージが変わっていくのではないかと私は

考えています。


なお、今回の記事は、理解しやすい記述に

することを優先しており、正確さを犠牲に

しているところがありますので、実際の会

社設立にあたっては、専門家の助言のもと

に判断されるようお願いします。





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●編集後記

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フェイスブックでは、何年か前に投稿した

写真を見ることができますが、5年くらい

前の自分の写真を見ると、いまよりも自分

の体が細かったということがよく分かりま

す。


自分の顔は、毎日見ているので、太くなっ

ていても、なかなか気づきにくいのは当然

です。


やはり、こまめな体重チェックをしなけれ

ばと、またまた反省しました。








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2018年01月10日

[ビジネスのきづき](391)「過去しか見ない銀行への対策」

読者のみなさま、こんにちは。







すでに新年を迎えて10日が経ち、このま

まだと、今年も仕事に追われるままでお終

いになってしまいそうな不安に襲われた六

角です。


地方銀行に17年間勤務し、約800社の

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●過去しか見ない銀行への対策

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融資を受けることに苦心している会社経営

者の方からは、よく、「銀行は過去のこと

ばかり見ていて、将来のことは評価してく

れない」という不満を耳にします。


これは、正しい考え方であると、私も思っ

ています。


なぜなら、融資は融資する相手の会社の将

来のために行うものであり、したがって、

融資の審査は、融資する相手の将来の状況

がどうであるかということを対象に行うも

のであるからです。


過去の業績がよい会社が、将来もよいまま

であるとは限らないし、逆に、過去の業績

が悪い会社が、将来も悪いままであるとは

限りません。


しかし、融資審査の最大の難点は、融資を

する相手の将来は、100%正確に予測す

ることができないということです。


そこで、結果的に、事実として変わること

のない過去のデータが有力なものとなって

しまいます。


そうは言っても、過去にとらわれ過ぎるこ

とは問題であり、過去のデータしか見るこ

とができないとはいえ、いかに正確に将来

を予測できるかどうかというところが、銀

行の能力の問われるところです。


ところで、融資を受ける側が、銀行が過去

しか見ないと批判する場合、それは、融資

申込をした会社のこれまでの業績がよくな

く、将来は挽回する自信があるにもかかわ

らず、融資を断られたときに限られている

でしょう。


そのことは、銀行から見ても、避けなけれ

ばならないことなのですが、逆に、過去の

業績がよい会社に、引き続き融資をしたも

のの、その会社の業績が悪化し、融資が回

収できなくなることも、銀行は避けたいと

考えているということです。


すなわち、銀行が、融資をする相手の将来

を正確に予測しなければならない理由は、

業績がよくなる会社に融資をして収益機会

を逃さないようにすることと、業績が悪く

なる会社への融資を回避して損失機会を避

けるようにすることの、2つの目的がある

ということです。


要は、仮に、銀行が融資をする相手の将来

を見通す能力が高まったとして、その結

果、かつては融資を断った相手に融資をす

る判断をする場合もあるし、かつては融資

に応じた相手に融資を断る場合もあるとい

うことです。


これは、銀行の収益に大きく響くことであ

り、融資先の将来を予測する能力が低い

(または、予測することができず、融資に

消極的である)銀行は、収益を得る能力が

低く、早晩、淘汰されるということです。


ですから、もし、銀行が自社に融資をしな

かったときに、その判断が誤っていると考

える場合は、今後、そのような銀行と取引

することを避ければよいわけです。


ただ、これは、今回の記事の結論ではあり

ません。


ここまで説明してきた通り、融資を申し込

んだ側が求めるまでもなく、銀行自身も自

らの収益のために、融資審査においては、

将来の業況を正確に予測しようと努めてい

ます。


ですから、融資の申込のときにするべきこ

とは、将来を正確に予測して欲しいという

要望を出すことよりも、将来を正確に予測

できるための資料の提供や、事実の積み上

げをしておくことの方が大切だということ

です。


それでは、具体的にどのような資料を提供

すればよいのかということについては、別

の機会に説明したいと思いますが、例え

ば、毎月作成する月次決算書も有力な資料

のひとつです。


また、毎月、銀行に対して業況を説明して

おくだけでも、いざというときに、過去の

説明が融資を前向きに検討する材料になり

ます。


このようなことをしても、融資に前向きに

ならない銀行は、前述のように淘汰される

銀行ですから、早めに取引を解消すべきで

しょう。





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●ポッドキャストを配信しました

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●編集後記

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毎年のことながら、やり残しのないように

しようと思いつつ、計画より実行には時間

がかかり、なかなか思うようには進みませ

ん。


これは、短時間に仕事を終わらせるスキル

も求められますが、時間管理がどれだけ上

手にできるかということに尽きます。


まずは、ことしは確定申告を2月に終わら

せることから始めて、それをきっかけに、

どんどん仕事を前倒ししていきたいと思い

ます。








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