2017年08月11日

[ビジネスのきづき](239)「実質同一体」

読者のみなさま、こんにちは。






なかなかダイエットできないので、ついに

禁酒することを決断した六角です。


地方銀行に17年間勤務し、約800社の

中小企業のご支援を担当、その経験から

習得した支援ノウハウを活かして、経営

コンサルタントとして独立、がんばる

日本の中小企業を応援するため、今回も、

ビジネス書7冊(累計発行部数3万部)の

ビジネス書作家として、ビジネスを加速

させるためのきづきを、3分間で読める

メールマガジンにしてお届けします。





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●実質同一体

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銀行の融資に関して、実質同一体という

用語があります。


これは、複数の融資先を1社をみなして

融資を管理することです。


例えば、社長Aが会社Bと会社Cの代表

取締役に就任していて、かつ、両社とも

社長Aがすべての株式を所有している

とき、銀行からみて会社Bと会社Cは

実質同一体であり、両社に対する融資は

個別に管理せず、1つの会社に対する

融資として管理します。


(ただし、もちろん、融資契約は、

それぞれの会社で行います)


このような管理をする理由は、もし、

会社Bの資金繰が悪化した場合、

会社Cも大きく影響を受ける可能性が

高いからです。


具体的には、会社Bの資金繰が悪化

すると、会社Cが会社Bに対して

資金の融通をする可能性が高いから

です。


また、両者の決算期が異なる場合、

会社Bの業績悪化したときに、

会社Cと架空の取引を行う方法などで

会社Bのみかけ上の業績をよくする

ということも行われかねません。


そこで、銀行は、実質同一体の全体の

資金繰や業績を見ながら融資審査を

行います。


ところで、実質同一体の考え方は、

連結決算の対象である、連結企業

集団とにています。


連結企業集団は、親会社と子会社の

ような支配従属関係にある会社が、

法律上は個別の会社であっても、

事業活動は親会社に従属している状態で

行われていることから、1社ずつの財務

報告を見るよりも、連結企業集団を

1社の会社とみなした場合の財務報告を

見ることが適切であることから、

それぞれ個別の会社に財務報告を基に、

連結企業集団同士の間での資金のやり

取りや利益を調整して、連結財務諸表が

作成されます。


しかし、実質同一体は、連結企業集団

よりも広い概念です。


前述の、会社Bに、同社が100%

出資している会社Dがあった場合、

会社B・C・Dは実質同一体ですが、

会社Bと会社Dは、連結企業集団に

該当するものの、会社Bと会社Cは

連結企業集団ではありません。


また、社長Aが住宅ローンを利用して

いる場合、社長Aと会社B・C・Dは

実質同一体と管理されます。


これは、もし、会社B・C・Dの

業績が悪化した場合、社長Aの住宅

ローンの返済が懸念されるからです。


以上のことから、よく、銀行から受け

られる融資額を増やそうとして、会社を

新たに設立しようとすることを考える

方がいらっしゃいますが、実質同一体と

いう管理方法によって、それは不可能と

いうことになります。


なお、実質同一体という考え方は、

明確な線引きが難しい場合もあります。


社長Eと社長Fは兄弟で、それぞれ、

会社Gと会社Hの代表取締役に就任

しているとします。


そして、社長Eは弟の経営する会社Hの

取締役に就任しているとします。


ただし、会社Gと会社Hはまったく業種が

異なり、かつ、両者間での取引や資金の

融通も行われていないとします。


この場合、会社Gの社長が会社Hの役員

にも就任しているので、両者は実質

同一体と考えることもできますが、

会社Hの取締役に、たまたま会社Gの

社長が就任しているだけで、両者は

お互いに依存する関係にない会社と見る

こともできます。


これは、銀行が実態に即して判断する

ことになります。


結論は、銀行は実態に即して融資審査を

しているので、銀行からの評価を高める

目的で複数の会社を設立してもあまり

効果がないということです。





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●ポッドキャストを配信しました

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私が制作しているポッドキャスト番組

(インターネットラジオ番組)「数字に

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第435回を配信しました。


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寺内正樹先生をお訪ねし、寺内さんの

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ご関心のある方は、ぜひ、こちらから

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●編集後記

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健康のためにダイエットを心がけて

いますが、なかなかやせられません。


「人は変わらなければならない」と

常日頃言っておきながら、自分自身も

なかなか変われないでいます。


久々に会う人からは、よく「体重が

増えたでしょう?」ときかれるように

なっています。


「紺屋の白袴」といわれないように、

これから自分自身もしっかりシェイプ

アップしたいと思います。








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欲しいトピックやご質問、ご感想が

ありましたら、こちらからおよせ

ください。

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posted by 六角明雄 at 08:03| Comment(0) | コラム | このブログの読者になる | 更新情報をチェックする

2017年08月10日

[ビジネスのきづき](238)「後継者」

読者のみなさま、こんにちは。






先週の休日に、気分転換のために、

Amazonプライムで、ガンダム

ORIGINのI〜IVを一気に

観てしまった六角です。


地方銀行に17年間勤務し、約800社の

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●後継者

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銀行からみて、融資先の中小企業に

後継者がいるかどうかということは、

融資の方針に一定程度の影響があり

ます。


なぜなら、中小企業の場合、事業の

業績は経営者の能力に大きく左右

されており、実際に、経営者が病気

などで急死してしまい、その後、

会社の業績が悪化して倒産に至った

という例はたくさん起きています。


そういう面から、リスク管理として、

中小企業も後継者を育成し、また、

将来はその人に経営を引き継ぐ予定で

あるということを、社内にだけでなく

社外に向けても明確にしておくことは

大切だと思います。


しかし、経営者の方の中には、自分が

急死してしまうということを想定しない

ばかりか、自分以外の人に経営を譲ると

いうことはまったく念頭になく、さらに

後継者を育成すれば、自分が会社から

追い出される可能性を高めることに

なると考える方もいるようです。


これは、冷静に考えれば、ほとのどの

人が、後継者を育成して円滑に経営を

委譲することが望ましいとは理解でき

ても、実際には、会社への思い入れ

などから、自分以外の人が経営者に

就くことを前提とした対策をとること

さえもできないという人も少なくないと

思います。


このようなこと、すなわち、お家騒動は

中小企業だけでなく、時折、上場会社

でも起きているので、実際には、とても

難しい問題だと私も思っています。


そのため、銀行としては、そのような

機微な情報を、めったなことでは、

経営者にたずねることはしません。


その一方で、前述のように、銀行は

融資先の会社に後継者がいるかどうか

ということには大きな関心を持って

いるので、後継者が明確になって

いない会社には、後継者になりそうな

人がいるかどうかということを注視

しています。


ただ、仮に、後継者としてめぼしい

人がいても、経営者が経営の引継ぎに

関心がなさそうであれば、もし、

現在の経営者に万一のことがあった

ときは、混乱が起きるであろうと

考えるでしょう。


繰り返しますが、後継者については

機微なことがらですが、後継者を

明確にし、そのための準備を進める

ことは会社のリスクを減らすことに

なり、かつ、銀行からの評価も高める

ことになりますので、まだ、明確に

していない会社は、それを明確にする

ことをお薦めします。





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●ポッドキャストを配信しました

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●当事務所の8月〜9月の予定

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●編集後記

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テレビアニメのガンダムは、初回放送は

1979年なので、現在は、それから

38年も経っていることになります。


放送当時は、リアル志向で、中学生

以上のアニメファンを取り込もうと

していたようですが、視聴率が低迷し、

当初の全52話の予定が43話で打ち

切りにされるなど、制作会社は苦心して

いたようです。


ところが、その後、40年近く経っても

映画がつくられるなど、ビジネスと

しては、成功している例だと思います。


テレビ番組のスポンサーなどは、

短期間で成果が現れることを望みがち

ですが、ビジネスの成果は長期的な

視点で評価することも大切であると

いうことを、アニメ映画を観て改めて

実感しました。









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posted by 六角明雄 at 08:03| Comment(0) | コラム | このブログの読者になる | 更新情報をチェックする

2017年08月09日

[ビジネスのきづき](237)「信用保証協会の担保」

読者のみなさま、こんにちは。






先日、カレーをつくったときに、カレー

ルーがものすごく溶けやすくて驚いた

六角です。


地方銀行に17年間勤務し、約800社の

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●信用保証協会の担保

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信用保証協会の1つの会社に対する保証

額は限度があります。


一般保証は、無担保で8千万円、有担保で

2億円、合計で2億8千万円までです。


このうち、担保条件の保証は複雑な面が

ありますので、ここで少し説明したいと

思います。


保証を受けるための条件となる担保とは、

論理的にはさまざまなものがありますが、

ほぼ、不動産担保を指します。


そして、これは、明確な根拠はなく、私の

経験で述べるのですが、担保の評価は、

銀行よりも信用保証協会では、高目に評価

される傾向にあるようです。


例えば、同じ担保条件でも、銀行では

1,000万円の融資しか得られない

場合であっても、信用保証協会の保証を

1,200万円得られるということも

あります。


そういった点では、担保条件で信用保証

協会に保証を申し込めば、より多くの

融資を受けられる可能性があります。



また、この不動産担保の契約の仕方には

ふた通りあります。


そのひとつは、一般的な方法で、銀行と

担保契約を結ぶ方法です。


もうひとつは、信用保証協会と担保契約を

結ぶ方法です。


この方法の長所は次の通りです。


(1)根抵当権の登録免許税が、

1,000分の4から、1,000分の

1.5に軽減される。


(2)不動産担保を1つの金融機関だけ

でなく、複数の金融機関からの融資に

利用できる。


逆に、短所は、不動産担保の権利が信用

保証協会にあると、銀行側がイニシア

ティブを発揮して融資をしにくくなると

いう面があります。


現実的には、不動産担保は銀行が契約者

となる例が多いようです。


ところで、当初、いわゆるプロパー融資

のために銀行と契約した不動産担保が、

その後に申し込まれた、信用保証協会の

保証のために使われることがあります。


こういったことは、建前としては、融資を

受ける側に銀行が了解を得た上で担保を

信用保証協会の保証の条件に使うことが

望ましいのですが、現実的には融資を

受ける側は「保証を受けられるのであれば

条件は銀行に一任する」といった回答を

する会社が多いので、事後的に知ることが

多いようです。


どうすれば、担保が信用保証協会の保証の

条件となっているかどうかを知ることが

できるかというと、信用保証協会が銀行

あてに発行した保証書の保証条件欄に

担保の明細の記載があれば、担保条件と

いうことになります。


信用保証協会が銀行に対して発行する

保証書は、その写しが保証申込人

(借入人)にも融資実行後に送られて

くるので、それを知ることができます。


ただ、この、銀行に提供した担保が、

信用保証協会の保証の条件になることに

ついては、銀行が融資を受ける側に

不利になるように利用するということは

私がきいた限りでは例はありません。


とはいえ、銀行と担保契約をしていて、

信用保証協会の保証も利用している

会社は、担保が信用保証協会の保証に

どのように利用されているのかという

ことを銀行に尋ねておくことが望ましい

ということに変わりはありません。





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●ポッドキャストを配信しました

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●編集後記

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いまから20年くらい前は、カレーを

つくるときは、カレールーがだまに

ならないように注意して作っていま

したが、最近のカレールーはすぐに

溶けるようで、調理が楽になりました。


ホットケーキ用の小麦粉も、かつては、

牛乳とよくかき混ぜないとだまが残って

しまいましたが、最近は、まったく

だまができなくなっているようです。


どのようしてこのようなことができる

ようになったのかはわからないの

ですが、技術が進歩して製品がどんどん

改良されることはうれしい限りです。









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posted by 六角明雄 at 08:02| Comment(0) | コラム | このブログの読者になる | 更新情報をチェックする